序號(hào)

稅種

稅目

稅率

1

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅稅率

25%

2

企業(yè)所得稅

符合條件的小型微利企業(yè)（應(yīng)納稅所得額減按50%）

20%

3

企業(yè)所得稅

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

15%

4

企業(yè)所得稅

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國(guó)服務(wù)外包示范城市）

15%

5

企業(yè)所得稅

線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

6

企業(yè)所得稅

投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

15%

7

企業(yè)所得稅

設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

8

企業(yè)所得稅

廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

15%

9

企業(yè)所得稅

國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

10%

10

企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

10%

序號(hào)

稅種

稅目

稅率

1

增值稅

陸路運(yùn)輸服務(wù)

10%

2

增值稅

水路運(yùn)輸服務(wù)

10%

3

增值稅

航空運(yùn)輸服務(wù)

10%

4

增值稅

管道運(yùn)輸服務(wù)

10%

5

增值稅

郵政普遍服務(wù)

10%

6

增值稅

郵政特殊服務(wù)

10%

7

增值稅

其他郵政服務(wù)

10%

8

增值稅

基礎(chǔ)電信服務(wù)

10%

9

增值稅

增值電信服務(wù)

6%

10

增值稅

工程服務(wù)

10%

11

增值稅

安裝服務(wù)

10%

12

增值稅

修繕服務(wù)

10%

13

增值稅

裝飾服務(wù)

10%

14

增值稅

其他建筑服務(wù)

10%

15

增值稅

貸款服務(wù)

6%

16

增值稅

直接收費(fèi)金融服務(wù)

6%

17

增值稅

保險(xiǎn)服務(wù)

6%

18

增值稅

金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

19

增值稅

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

20

增值稅

信息技術(shù)服務(wù)

6%

21

增值稅

文化創(chuàng)意服務(wù)

6%

22

增值稅

物流輔助服務(wù)

6%

23

增值稅

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16%

24

增值稅

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10%

25

增值稅

鑒證咨詢服務(wù)

6%

26

增值稅

廣播影視服務(wù)

6%

27

增值稅

商務(wù)輔助服務(wù)

6%

28

增值稅

其他現(xiàn)代服務(wù)

6%

29

增值稅

文化體育服務(wù)

6%

30

增值稅

教育醫(yī)療服務(wù)

6%

31

增值稅

旅游娛樂服務(wù)

6%

32

增值稅

餐飲住宿服務(wù)

6%

33

增值稅

居民日常服務(wù)

6%

34

增值稅

其他生活服務(wù)

6%

35

增值稅

銷售無形資產(chǎn)

6%

36

增值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10%

37

增值稅

銷售不動(dòng)產(chǎn)

10%

38

增值稅

在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

0%

39

增值稅

在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

0%

40

增值稅

在境外載運(yùn)旅客或者貨物

0%

41

增值稅

航天運(yùn)輸服務(wù)

0%

42

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)

0%

43

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)

0%

44

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

0%

45

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)

0%

46

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

0%

47

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

0%

48

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的信息系統(tǒng)服務(wù)

0%

49

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

0%

50

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

0%

51

增值稅

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)

0%

52

增值稅

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)

0%

53

增值稅

銷售或者進(jìn)口貨物

16%

54

增值稅

糧食、食用植物油

10%

55

增值稅

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

10%

56

增值稅

圖書、報(bào)紙、雜志

10%

57

增值稅

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

10%

58

增值稅

農(nóng)產(chǎn)品

10%

59

增值稅

音像制品

10%

60

增值稅

電子出版物

10%

61

增值稅

二甲醚

10%

62

增值稅

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

10%

63

增值稅

加工、修理修配勞務(wù)

16%

64

增值稅

出口貨物

0%

序號(hào)

稅種

稅目

征收率

1

增值稅

陸路運(yùn)輸服務(wù)

3%

2

增值稅

水路運(yùn)輸服務(wù)

3%

3

增值稅

航空運(yùn)輸服務(wù)

3%

4

增值稅

管道運(yùn)輸服務(wù)

3%

5

增值稅

郵政普遍服務(wù)

3%

6

增值稅

郵政特殊服務(wù)

3%

7

增值稅

其他郵政服務(wù)

3%

8

增值稅

基礎(chǔ)電信服務(wù)

3%

9

增值稅

增值電信服務(wù)

3%

10

增值稅

工程服務(wù)

3%

11

增值稅

安裝服務(wù)

3%

12

增值稅

修繕服務(wù)

3%

13

增值稅

裝飾服務(wù)

3%

14

增值稅

其他建筑服務(wù)

3%

15

增值稅

貸款服務(wù)

3%

16

增值稅

直接收費(fèi)金融服務(wù)

3%

17

增值稅

保險(xiǎn)服務(wù)

3%

18

增值稅

金融商品轉(zhuǎn)讓

3%

19

增值稅

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

3%

20

增值稅

信息技術(shù)服務(wù)

3%

21

增值稅

文化創(chuàng)意服務(wù)

3%

22

增值稅

物流輔助服務(wù)

3%

23

增值稅

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3%

24

增值稅

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

25

增值稅

鑒證咨詢服務(wù)

3%

26

增值稅

廣播影視服務(wù)

3%

27

增值稅

商務(wù)輔助服務(wù)

3%

28

增值稅

其他現(xiàn)代服務(wù)

3%

29

增值稅

文化體育服務(wù)

3%

30

增值稅

教育醫(yī)療服務(wù)

3%

31

增值稅

旅游娛樂服務(wù)

3%

32

增值稅

餐飲住宿服務(wù)

3%

33

增值稅

居民日常服務(wù)

3%

34

增值稅

其他生活服務(wù)

3%

35

增值稅

銷售無形資產(chǎn)

3%

36

增值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5%

37

增值稅

銷售不動(dòng)產(chǎn)

5%

38

增值稅

銷售或者進(jìn)口貨物

3%

39

增值稅

糧食、食用植物油

3%

40

增值稅

自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

3%

41

增值稅

圖書、報(bào)紙、雜志

3%

42

增值稅

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

3%

43

增值稅

農(nóng)產(chǎn)品

3%

44

增值稅

音像制品

3%

45

增值稅

電子出版物

3%

46

增值稅

二甲醚

3%

47

增值稅

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

3%

48

增值稅

加工、修理修配勞務(wù)

3%

49

增值稅

一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的

3%

50

增值稅

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)

5%

51

增值稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房

5%

52

增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

53

增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

5%

54

增值稅

一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

5%

55

增值稅

單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（個(gè)體工商戶出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

56

增值稅

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額）

5%

57

增值稅

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的

5%

58

增值稅

車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)

5%

序號(hào)

稅種

稅目

稅率

1

消費(fèi)稅

生產(chǎn)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））

56%加0.003元/支

2

消費(fèi)稅

生產(chǎn)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）

36%加0.003元/支

3

消費(fèi)稅

商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):甲類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以上（含70元））

11%加0.005元/支

4

消費(fèi)稅

雪茄

36%

5

消費(fèi)稅

煙絲

30%

6

消費(fèi)稅

白酒

20%加0.5元/500克(毫升)

7

消費(fèi)稅

黃酒

240元/噸

8

消費(fèi)稅

甲類啤酒

250元/噸

9

消費(fèi)稅

乙類啤酒

220元/噸

10

消費(fèi)稅

其他酒

10%

11

消費(fèi)稅

高檔化妝品

15%

12

消費(fèi)稅

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

13

消費(fèi)稅

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

14

消費(fèi)稅

鞭炮、焰火

15%

15

消費(fèi)稅

汽油

1.52元/升

16

消費(fèi)稅

柴油

1.20元/升

17

消費(fèi)稅

航空煤油

1.20元/升

18

消費(fèi)稅

石腦油

1.52元/升

19

消費(fèi)稅

溶劑油

1.52元/升

20

消費(fèi)稅

潤(rùn)滑油

1.52元/升

21

消費(fèi)稅

燃料油

1.20元/升

22

消費(fèi)稅

氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車

3%

23

消費(fèi)稅

氣缸容量250毫升以上的摩托車

10%

24

消費(fèi)稅

氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車

1%

25

消費(fèi)稅

氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車

3%

26

消費(fèi)稅

氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車

5%

27

消費(fèi)稅

氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車

9%

28

消費(fèi)稅

氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車

12%

29

消費(fèi)稅

氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車

25%

30

消費(fèi)稅

氣缸容量在4.0升以上的乘用車

40%

31

消費(fèi)稅

中輕型商用客車

5%

32

消費(fèi)稅

高爾夫球及球具

10%

33

消費(fèi)稅

高檔手表

20%

34

消費(fèi)稅

游艇

10%

35

消費(fèi)稅

木制一次性筷子

5%

36

消費(fèi)稅

實(shí)木地板

5%

37

消費(fèi)稅

電池

4%

38

消費(fèi)稅

涂料

4%

39

消費(fèi)稅

商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié):乙類卷煙（調(diào)撥價(jià)70元（不含增值稅）/條以下）

11%加0.005元/支